پکیج آموزش مالیات بر ارث،حق تمبر، خانه های مسکونی خالی و خودروهای لوکس

تخصص تضمینی + مدرک معتبر

این پکیج شامل موارد زیر میباشد:

• فیلم آموزش جامع
• فایل صوتی آموزش
• جزوات آموزشی مرتبط
• گواهینامه ی بین المللی MPT اتریش

با توجه به کاربردی بودن قوانین و مباحث مالیات مستقیم؛ تیم پیشگام کنفرانس بر آن شد تا پکیج آموزشی با موضوع ” مالیات بر ارث خانه های مسکونی خالی و خودروهای لوکس ” را جهت ارائه به شما عزیزان آماده کند.

به همین خاطر ویدئویی آموزشی توسط تیم پیشگام کنفرانس در اردیبهشت ماه 1401 ، با این موضوع ضبط و گردآوری شد. این پکیج (شامل فیلم، فایل صوتی و جزوات آموزشی) با آموزش کاربردی استاد احمد غفارزاده از طریق سایت پیشگام کنفرانس قابل دریافت می باشد.

مباحث تدریس شده در این جلسه به شرح زیر می باشد.

• مالیات بر ارث
• حق تمبر
• خانه های مسکونی خالی
• مالیات بر خانه های گران قیمت
• مالیات بر خودروهای سواری و وانت دو کابین

همانطور که بیان شد مدرس این سمینار جناب آقای دکتر احمد غفارزاده می باشند که در ادامه به بیان سوابق شغلی و علمی ایشان می پردازیم؛

• عضو کارگروه اصلاحیه قوانین مالیاتی
• مشاور مرکز پژوهش های مجلس
• عضو اسبق شورای عالی
• معاون رسیدگی و حسابرسی اداره مالیات مودیان بزرگ
• معاون دفتر مطالعات و تحقیقات مالیاتی سازمان مالیات کشور
• مستشار مالیاتی
• عضو جامعه مشاوران رسمی مالیاتی
• مولف کتاب های مالیاتی

جهت آشنایی بیشتر با نحوه ی تدریس و مطالب ارائه شده، بخش هایی از ویدیوی آموزشی را در ادامه برای شما قرار میدهیم.

 دبیرخانه آموزش های مالیات پیشگام کنفرانس 

• تلفن ثابت 02165537963
• واحد فروش 09354758547
• واحد اداری 0956090506
• واحد اجرا 09123947596
• ایمیل  pishgamconference@gmail.com

مالیات خانه های مسکونی خالی

یکی از نیازهای اساسی برای هر فردی در جامعه داشتن خانه و سر پناه می باشد که برخی از افراد از داشتن آن رنج می برند در عین حال بعضی دیگر از افراد هستند که بیشتر از یک خانه دارند و همین باعث شده خانه های مسکونی خالی و بلااستفاده زیادی در کشور وجود داشته باشد.

شورای نگهبان در سال 99اقدام به تصویب طرح مالیات خانه های مسکونی خالی کرد، که این طرح تاکنون در حال اجرا می باشد.

منظور از مالیات بر خانه های مسکونی خالی چیست؟

خانه های خالی زیادی که در سراسر کشور موجود دارد، موجب کمبود مسکن در کشور شده است، چون برخی از سرمایه داران برای این که به سودهای هنگفتی برسند از اجاره یا فروش منزل خود اجتناب می کنند تا قیمت ملک و اجاره آن افزایش یابد همان طور که قبلا اشاره کرده ایم در تیره ماه سال 1399 طرح مالیات برای منازل مسکونی بدون سکنه به تصویب شورای نگهبان و مجلس رسید.

حال منظور از مالیات بر خانه های مسکونی خالی چیست؟ دولت برای این که از بالا رفتن قیمت خانه های مسکونی و اجاره ها جلوگیری کند اقدام به گرفتن جریمه از صاحبان خانه های خالی می کند که به این جریمه، مالیات می گویند این جریمه یا مالیات مبلغ آن بسیار بالا تر از مالیات خانه های اجاره ای می باشد.

این مالیات بر اساس مقدار اجاره خانه و ودیعه آن متفاوت می باشد، بنابرین میزان مالیات بر خانه های خالی متفاوت است برای محاسبه میزان مالیات خانه های خالی نرم افزارهای حسابداری مختلفی وجود دارد و افرادی که این مبالغ را محاسبه می کنند باید با اصول حسابداری آشنا باشند.

مالیات خانه های مسکونی خالی چگونه محاسبه می شود؟

برخی از افراد تصور می کنند عواملی مانند فرسودگی خانه و قدمت آن روی میزان مبلغ مالیات تاثیر گذار هستند ولی این تفکر کاملا اشتباه است به صورتی که تمام قوانین مالیات خانه های مسکونی نوساز و قدیمی کاملا شبیه به هم می باشند.

از این رو افرادی که خانه ای به آن ها ارث رسیده باید علاوه بر این مبلغی را به عنوان مالیات بر ارث به دولت باید پرداخت کنند اگر مدتی خانه آن ها خالی بماند مشمول پرداخت مالیات بر خانه های مسکونی خالی می شوند.

طبق قانون اگر خانه ای بیش از ۱۲۰روز خالی بماند مشمول طرح مالیات بر خانه های مسکونی خالی می شود سازمان مالیات کشور برای محاسبه مالیات خانه های خالی دستورالعمل های خاصی را ارائه می دهد که بر این دستورالعمل ها باید مبلغ مالیات محاسبه شود.

مالیات خانه های مسکونی چگونه محاسبه می شود؟ این سوال ممکن است در ذهن بسیاری از افرادی که بیش از یک خانه دارند، خطور پیدا کند برای محاسبه جریمه یا همان مبلغ مالیات خانه های خالی باید بر اساس متر مربع ارزش اجاره ماهانه مشخص شود سپس از 25 درصد استهلاک کسر خواهد شد و بر اساس تعداد سال هایی که خانه خالی از سکنه بوده محاسبه مالیات خانه خالی و نرخ مالیات بر اجاره محاسبه می شود.

بر اساس فاکتورهای مختلفی مالیات خانه های مسکونی خالی محاسبه می شود که از این عوامل می توان به میزان ارزش اجاری، تعداد خانه های خالی و زمان خالی بودن ملک اشاره کرد در شهرهای که جمعیت آن ها از 100 هزار نفر بیشتر است و شهر تهران برای افرادی که بین 1 تا 5 خانه خالی دارند ضریب مالیات بر منازل مسکونی در سال اول، دوم و سوم به ترتیب 6، 12 و 18 برابر ارزش اجاری خانه های خالی آن ها می باشد.

افرادی که تعداد خانه های خالی آن ها از 5 تا بیشتر می باشد ضریب مالیات خانه های مسکونی خالی در سال اول، دوم و سوم به ترتیب شامل 12، 24 و 36 برابر ارزش اجاری ملک های خالی آن ها بوده است.

نحوه پرداخت مالیات خانه های مسکونی خالی

در این قسمت از محتوا قصد داریم نحوه پرداخت مالیات خانه های مسکونی خالی را برای شما شرح دهیم تمام صاحبان خانه های مسکونی باید در سامانه اسکان و املاک کشور، اطلاعات املاک خود را به ثبت برسانند و اظهار نامه املاک خود را تکمیل کنند، که این کار هر سال در پایان تیرماه باید انجام شود.

تمام اطلاعات ثبت شده در این سامانه توسط سازمان مالیات مربوطه مورد بررسی قرار می گیرد تا صحت آن ها مشخص شود سپس به صاحب ملک برگ تشخیص مالیات ارسال شود و مالک موظف است تا یک ماه مالیات خود را در صورت نداشتن اعتراض پرداخت کند تا مشمول جریمه نشود.

جرائم تخطی از قانون مالیات خانه های مسکونی خالی

عدم رعایت تمام شرایط ثبت ملک در سامانه اسکان و املاک کشور و عدم پرداخت مالیات خانه های خالی از سکنه از سوی صاحبان ملک مشمول جریمه های مختلفی می شود در این جا می خواهیم جرائم تخطی از قانون مالیات خانه های مسکونی خالی را برای شما عزیزان بیان کنیم.

اولین جریمه مربوط به عدم رعایت شرایط طرح مالیات بر خانه های مسکونی خالی دیر کرد پرداخت مبلغ مالیات تعیین شده است که اگر صاحب ملک تا 30 روز مالیات خود را پرداخت نکند 2.5 درصد به ازای هر ماه دیر کرد به مبلغی که در برگ تشخیص مالیات وجود دارد، اضافه خواهد شد.

اگر مالک یا ساکن اقدام به ثبت اطلاعات ملک مورد نظر در سامانه اسکان و املاک کشور نکنند صاحب ملک باید معادل همان مالیات جریمه پرداخت کند و باید مالیات دو برابر پرداخت نماید.

اگر مالک خانه ای خود را به فردی که خودش دارای خانه مسکونی است اجاره دهد و از این موضوع اطلاع داشته باشد باید هم جریمه هم مالیات خانه خالی را پرداخت کند برای جلوگیری از چنین مشکلی صاحب خانه می تواند از طریق سامانه اسکان و املاک کشور از خانه دار بودن و نبودن مستاجر اطلاع پیدا کند و صاحب ملک موظف است، تغییر وضعیت ملک خود را تا یک ماه در این سامانه ثبت کند تا مشمول مالیات خانه های خالی نشود.

مالکانی که وضعیت واحدهای مسکونی خود را در این سامانه ثبت نکرده اند دچار جریمه تعرفه آب و برق می شوند و مطابق با بالاترین پلکان قیمتی تعرفه گاز، برق و آب این واحدهای مسکونی محاسبه می شود.

مالیات خودرو‌های لوکس

در طی ماه‌های اخیر شاهد آن بودیم که دولت جمهوری اسلامی ایران در پی جبران کسری بودجه خود اقدام به برقراری و وضع قوانین جدیدی برای اخذ مالیات کرد. در پی این قانون مشخص شد که دولت بیشتر به دنبال رفع مشکل کسری بودجه خود از طریق گرفتن مالیات از قشر جامعه مرفه است تا کنترل و نظارت بر میزان سرمایه‌ی آن‌ها.

طبق آنچه سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرده است در طی سال جاری (۱۴۰۱) چیزی حدود پنجاه‌وچهار هزار خودرو جزو دسته‌ی خودرو‌های لوکس حساب شدند و مشمول مالیات بودند. مبلغ حدودی این مالیات‌های اخذشده چیزی حدود ۵۰۸ میلیارد تومان بوده است.

میزان مالیات بر خودرو‌های لوکس

مالیات تعیین‌شده تنها برای خودرو‌های سواری نیست و خودرو‌های دو کابین و وانت نیز مشمول این قانون هستند. میزان مالیات خودرو‌های لوکس در سال جاری تفاوت چشم‌گیری با سال گذشته نداشته است. شاید برای شما نیز جای سؤال داشته باشد که چه خودرو‌هایی مشمول مالیات می‌شوند، اگر شخصی خود یا فرزند زیر هجده سال او که تحت تکفل وی باشد ماشینی به ارزش بیش از یک میلیارد داشته باشد طبق این قانون ناچار به پرداخت درصدی از ارزش خودروی خود به‌عنوان مالیات می‌باشد.

ارزش خودرو نیز به نرخ روز و بر اساس قوانین مشخص‌شده‌ای قیمت‌گذاری می‌شود. زمان پرداخت مالیات نیز برای سال جاری تا پایان ماه بهمن است؛ که اگر این مبلغ به‌موقع پرداخت نگردد خریدوفروش این ماشین ممنوع اعلام می‌شود. اگر شخصی چندین خودرو داشته باشد که قیمت آن‌ها بالاتر از یک میلیارد باشد، مالیات هر ماشین به‌صورت جدا‌گانه محاسبه می‌شود.

مبلغ تعیین‌شده‌ی مالیات برای خودرو‌های لوکس که قیمتی زیر یک میلیارد قیمت دارند صفر می‌باشد و خودرو‌های یک تا یک و نیم میلیاردی موظف به پرداخت یک درصد از مبلغ قیمت خودروی خود به‌عنوان مالیات هستند، ماشین‌های یک و نیم تا سه‌میلیاردی دو درصد، خودرو‌های سه تا چهار و نیم میلیاردی سه درصد و صاحبان ماشین‌هایی که بالای چهار میلیارد تومان قیمت دارند مجبور به پرداخت چهار درصد در قیمت ماشین خود در سال هستند.

همه چیز در مورد عوارض سبز خودرو

در شهر‌هایی که میزان آلاینده و آلودگی بالاست مالیات جدیدی برای خودرو‌هایی که ایجاد آلودگی می‌کنند تعیین می‌شود. میزان جریمه‌ای که برای خودرو‌های آلاینده اعمال می‌شود از حدود یک تا پنج درصد متفاوت است. به‌طور مثال صاحب خودرویی که سطح تولید آلاینده آن E باشد موظف به پرداخت حدود دو درصد قیمت خودروی خود می‌باشد. به‌صورت کلی قیمتی که به‌عنوان مالیات از خودروهای لوکس دریافت می‌شود می‌تواند از مبلغ یازده‌تا سیصد میلیون تومان باشد که بسته به درصد مالیات و قیمت خودرو متفاوت است. البته نباید نگران پرداخت مبلغ مالیات بود زیرا امکاناتی برای تسهیل این امر فراهم‌شده است به‌طور مثال امکان پرداخت اقساطی مبلغ خودرو طی شش ماه به‌مرور.

قانون اخذ مالیات از خودروهای لوکس

برای مالیات پرداری یک شخص نیازی نیست که مجموع ارزش قیمت ماشین‌های وی محاسبه شود بلکه هر ماشین به‌صورت جداگانه ازلحاظ تعلق گرفتن یا نگرفتن مالیات موردبررسی قرار می‌گیرد. این قوانین مالیاتی جدید توانسته تا حد زیادی از رواج یافتن پرونده تخلفات مالیاتی پیشگیری کند اما بااین‌حال تا به امروز چیزی حدود دویست هزار میلیارد مالیات از خودرو‌های لوکس دریافت شده است.

اگر پس از تعیین میزان مالیات خودروی خود نسبت به مبلغ آن اعتراضی داشتید می‌توانید آن را در سامانه ملی خدمات مالیاتی به ثبت برسانید تا مورد شما بررسی شود. مبلغ کلی مالیات دریافت شده از حدود صد و هفتاد هزار صاحب خودرو بوده است. توجه داشته باشید که امروزه کلاه‌برداری‌ها و سایت‌های جعلی به‌شدت زیاد شده‌اند درنتیجه باید دانست که تنها سایت معتبر و رسمی سازمان امور مالیاتی وب‌سایت tax.gov.ir می‌باشد و تمامی درگاه‌ها و پیامک‌هایی که از سایر خطوط و سایت‌ها می‌آیند فیک‌ و جعلی هستند.

چگونگی پرداخت مالیاتی که به خودرو‌‌های صفر تعلق می‌گیرد

هنگامی‌که ماشینی صفر به داخل کشور وارد می‌شود هزینه‌ی اولین مالیات تعیین‌شده‌ی آن بر عهده‌ی شخص یا شرکت واردکننده و یا نماینده‌ی شرکت خارجی سازنده‌ی آن می‌باشد. خودرویی که در داخل کشور تولیدشده باشد نیز هزینه‌ی مالیات اولین سال آن را خود شرکت داخلی سازنده پرداخت می‌کند.

مواردی که هنگام نقل‌وانتقال باید به آن توجه کرد

پیش اقدام به انتقال و خرید خودرو باید مطمئن شد که این وسیله دین دولتی نداشته باشد. قبل از آنکه اقدام به تعویض پلاک نمایید باید مالیاتی که به خودروی شما تعلق می‌گیرد را پرداخت کنید. به‌صورت کلی جدا از یک درصد مالیاتی که صاحب خودرو پرداخت می‌کند، یک درصد از قیمت خودرو را بابت هزینه‌های ثبت و سند نگاری پرداخت کند.

در صورت عدم پرداخت مالیات خودرو قابل انتقال نخواهد بود

هر وسیله و شئ که بتوان آن را به‌صورت رسمی خریدوفروش (منتقل) کرد مشمول قانون مالیات است. پس در هنگام خرید و یا فروش خودرو باید به هزینه‌ی تعیین‌شده به‌عنوان مالیات توجه کرد و آن را در نظر گرفت. تا این مالیات پرداخت نشود امکان ثبت انتقال خودرو فراهم نیست چه‌بسا که بخشی از این مالیات مربوط به خود فرایند انتقال است.

حسن ختام

در مقاله‌ی فوق بررسی کردیم که مالیات خودرو به دو گونه از خودرو‌ها تعلق می‌گیرد، یک دسته خودرو‌های لوکس که بالای یک میلیارد قیمت دارند و دسته دوم خودرو‌های آلاینده که باید هزینه‌ عوارض آلایندگی خود را پرداخت کنند. درنهایت هنگام هرگونه معامله باید به دین‌های دولتی خودرو ازجمله مالیات نقل‌وانتقال و… توجه نمود.